НДС на УСН для селлера в 2026: 5%, 7% или 22% и как это меняет цену

Ещё в 2025 году НДС для селлера на «упрощёнке» был проблемой крупных брендов: порог стоял на 60 млн ₽. В 2026 его опустили до 20 млн, и под НДС попал обычный магазин с выручкой 1,7 млн ₽ в месяц. Разбираем, сколько это в рублях на штуку и какую ставку выбрать.

Кто платит НДС на УСН в 2026

С 1 января 2026 года НДС платят все на УСН, у кого доход за прошлый или текущий год больше 20 млн ₽. Общая ставка НДС выросла до 22%.

Две ловушки, на которых спотыкаются селлеры:

• Порог считают по выручке, а не по выплатам. Доход селлера - это продажи покупателям, а не то, что WB перевёл на счёт после комиссии и логистики. Выплаты 12 млн при продажах 21 млн - это уже НДС.
• Если 20 млн набрали в 2025 году, НДС с 2026 платите с 1 января. Если перешли порог в течение 2026, обязанность возникает со следующего месяца после превышения. Точный момент сверьте с бухгалтером.

Ставки: 5%, 7% или 22%

Пониженные 5% и 7% считаются со всей выручки, расходы и входящий НДС не уменьшают налог. Ставка 22% больше, но из неё вычитается НДС, который вы заплатили поставщикам: за товар, за услуги площадки, за доставку и фулфилмент, если они сами работают с НДС.

Считаем на товаре за 1000 ₽

Допущения: цена продажи 1000 ₽ с НДС, УСН «доходы» 6%. Закупка 400 ₽ с НДС (белый ввоз, есть декларация и документы), услуги поставщиков с НДС (комиссия площадки, логистика, реклама и т.п.) 350 ₽. НДС внутри цены считаем по расчётной ставке: 5/105 или 22/122.

Что видно:

• Переход с освобождения на 5% добавляет 44,76 ₽ налогов на каждую 1000 ₽ продаж. На обороте 25 млн ₽ это около 1,1 млн ₽ в год.
• 22% в этом примере чуть выгоднее 5%, потому что закупка и услуги «с НДС» занимают 75% цены.
• Товар из карго без документов на ставке 22% - худший вариант: вычитать за товар нечего, налоги 16,6% от цены.

То, что УСН 6% считается с выручки без НДС, - позиция по правилам 2026 года, которую обычно приводят налоговые сервисы. Сверьте её со своим бухгалтером, особенно если у вас «доходы минус расходы».

Когда 22% выгоднее 5%

Из таблицы выводится простое правило. Ставка 22% с вычетами обходится дешевле, чем 5% без вычетов, когда входящий НДС на 1000 ₽ выручки больше примерно 125 ₽. Это значит, что закупки и услуги от плательщиков НДС должны составлять около 69% цены продажи и больше (125 × 122 / 22 = 692 ₽ на 1000 ₽).

На практике это бывает у селлеров с дорогой себестоимостью и белым импортом. Если товар дешёвый в закупке (наценка x3 и выше) или куплен без документов, 5% почти всегда выгоднее.

Как НДС меняет цену и прибыль

Возьмём тот же товар за 1000 ₽ и посчитаем прибыль. Комиссия площадки 30%, эквайринг 2,5%, реклама 10%, логистика и фулфилмент 150 ₽, себестоимость 300 ₽, УСН 6%.

Чтобы на 5% НДС сохранить ту же прибыль в рублях, цену надо поднять на 9,5%, а не на 5%: комиссия, эквайринг и реклама растут вместе с ценой. Селлеры, по данным SelSup, так и делают и поднимают цены на 5-20%. Но выдержит ли подъём ваша карточка, зависит от конкурентов: если они ещё ниже порога, они могут держать старую цену.

Полный построчный расчёт прибыли на WB в 2026 году с логистикой 170% мы сделали в статье юнит-экономика на Wildberries. Подставьте туда строку НДС, и станет видно, какие артикулы после порога уходят в минус.

АУСН: способ не платить НДС

Автоматизированная упрощёнка (АУСН) с 2026 года доступна и селлерам маркетплейсов. По данным Контура и Точки:

• лимит дохода 60 млн ₽ в год, до 5 сотрудников;
• НДС на АУСН нет;
• ставки 8% «доходы» или 20% «доходы минус расходы»;
• страховые взносы за сотрудников не платятся, декларации не сдаются;
• счёт только в уполномоченном банке, расчёты безналичные, регион регистрации должен применять АУСН.

Грубое сравнение на 1000 ₽ выручки: УСН 6% + НДС 5% = 104,76 ₽, АУСН 8% = 80 ₽. При выручке 20-60 млн ₽ АУСН часто дешевле, но есть ограничения по людям и банку, а при росте выше 60 млн придётся переходить обратно. Посчитайте с бухгалтером на своих цифрах за год.

Что сделать до конца года

Частые вопросы

С какой суммы селлер на УСН платит НДС в 2026 году?

С дохода больше 20 млн ₽ за прошлый или текущий год. В 2027 году порог 15 млн ₽, в 2028 году 10 млн ₽.

Что выгоднее селлеру: НДС 5% или 22%?

Чаще 5%. Ставка 22% с вычетами выгоднее, когда закупка и услуги от плательщиков НДС составляют примерно 69% цены продажи и больше. Это бывает при дорогой себестоимости и белом импорте. Точный расчёт сделайте с бухгалтером.

Порог 20 млн считается по выплатам маркетплейса или по продажам?

По доходу от продаж покупателям, а не по сумме, которую площадка перевела после удержаний. Поэтому порог наступает раньше, чем кажется по банковской выписке.

Можно ли селлеру перейти на АУСН, чтобы не платить НДС?

С 2026 года селлерам маркетплейсов АУСН доступна, если доход не больше 60 млн ₽, сотрудников не больше 5, а регион применяет этот режим. Ставки 8% или 20%, НДС нет. Перейти можно с начала года, условия перехода уточните в ФНС или у бухгалтера.

Нужно ли платить НДС с товара, который везли карго?

Да, НДС на УСН считается с продажи независимо от того, как ввезён товар. Разница в том, что без документов на ввоз вы не сможете принять к вычету входящий НДС и подтвердить себестоимость.

Читайте также: Юнит-экономика на Wildberries в 2026, Карго или белая доставка в 2026, Юнит-экономика товара из Китая